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所得税费用
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所得税费用
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确认递延所得税资产一定会影响所得税费用。
2011年12月31日,甲公司因交易性金融资产和可供出售金融资产的公允价值变动,分别确认了10万元的递延所得税资产和20万元的递延所得税负债。甲公司当期应交所得税的金额为150万元。假定不考虑其他因素,该公司2011年度利润表“所得税费用”项目应列示的金额为()万元。
不考虑递延所得税对资本公积、商誉等特殊情况的影响,采用资产负债表债务法核算所得税的情况下,不能使所得税费用减少的因素有()。
采用资产负债表债务法核算所得税时,不考虑递延所得税影响计入其他综合收益等特殊情况,应调减所得税费用的项目包括()。
企业因下列事项所确认的递延所得税,不影响利润表所得税费用项目的是()。
甲公司自2012年1月1日起自行研究开发一项新专利技术。适用的所得税税率为25%。甲公司2012年实现利润总额均为10 000万元。2012年度研发支出为2 000万元,其中费用化的支出为800万元,资本化支出为1 200万元。2012年7月1日,该项专利技术获得成功并取得专利权。甲公司预计该项专利权的使用年限为10年,采用直线法进行摊销,均与税法规定相同。税法规定,研究开发支出未形成无形资产计入当期损益的,按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销。假定不考虑其他因
某企业采用资产负债表债务法进行所得税会计处理,所得税税率为25%。该企业2014年度利润总额为200000元,发生的可抵扣暂时性差异为40000元(假定无计入所有者权益及商誉的部分)。经计算,该企业2014年度应交所得税为60000元。则该企业2014年度的所得税费用为()元。
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确认递延所得税资产一定会影响所得税费用。
不考虑递延所得税对资本公积、商誉等特殊情况的影响,采用资产负债表债务法
下列关于企业所得税的表述中,正确的有()。
采用资产负债表债务法核算所得税时,不考虑递延所得税影响计入其他综合收益
企业因下列事项所确认的递延所得税,不影响利润表所得税费用项目的是()。
知识点
所得税会计概述
资产的计税基础
负债的计税基础
暂时性差异
递延所得税负债的确认和计量
递延所得税资产的确认和计量
当期所得税
递延所得税费用(或收益)
所得税费用
所得税的列报
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