（1）①应收账款账面价值＝5 000－500＝4 500（万元）
应收账款计税基础＝5 000（万元）
应收账款形成的可抵扣暂时性差异＝5 000－4 500＝500（万元）
②预计负债账面价值＝400万元
预计负债计税基础＝400－400＝0（万元）
预计负债形成的可抵扣暂时性差异＝400－0＝400（万元）
③持有至到期投资账面价值＝4 200万元
计税基础＝4 200万元
国债利息收入形成的暂时性差异＝0
注意：国债利息收入属于免税收入，在计算应纳税所得额时是要税前扣除的。因将来不会转回，故持有至到期投资的计税基础是4 200万元，不是4 000万元。
④存货账面价值＝2 600－400＝2 200（万元）
存货计税基础＝2 600万元
存货形成的可抵扣暂时性差异＝2 600－2 200＝400（万元）
⑤交易性金融资产账面价值＝4 100万元
交易性金融资产计税基础＝2 000万元
交易性金融资产形成的应纳税暂时性差异＝4 100－2 000＝2 100（万元）
（2）①应纳税所得额＝6 000＋500＋400－200＋400－2 100＝5 000（万元）
②应交所得税＝5 000×25%＝1250（万元）
③递延所得税资产＝（500＋400＋400）×25%＝325（万元）
递延所得税负债＝2 100×25%＝525（万元）
递延所得税费用＝525—325＝200（万元）
④所得税费用＝1 250＋200＝1 450（万元）
（3）分录：
借：所得税费用　　　　　　　　1 450
      递延所得税资产　　　　　　　325
      贷：应交税费——应交所得税　　1 250
            递延所得税负债　　　　　　　525