(1)第1季度
发生产品质量保证费用:
借:预计负债—产品质量担保 8
贷:银行存款 4
原材料 4
应确认的产品质量保证负债金额=100×10 ×[(1%+2%)÷2]=15(万元)
借:销售费用—产品质量担保 15
贷:预计负债—产品质量担保 15
第1季度末,“预计负债—产品质量担保”科目余额=10 +15 -8 =17(万元)
(2)第2季度
发生产品质量保证费用:
借:预计负债—产品质量担保 22
贷:银行存款 11
原材料 11
应确认的产品质量保证负债金额=200×10 ×[(1%+2%)÷2]=30(万元)
借:销售费用—产品质量担保 30
贷:预计负债—产品质量担保 30
第2季度末,“预计负债—产品质量担保”科目余额=17 +30 -22 =25(万元)
(3)第3季度
发生产品质量保证费用:
借:预计负债—产品质量担保 32
贷:银行存款 16
原材料 16
应确认的产品质量保证负债金额=220×10 ×[(1%+2%)÷2]=33(万元)
借:销售费用—产品质量担保 33
贷:预计负债—产品质量担保 33
第3季度末,“预计负债—产品质量担保”科目余额=25 +33 -32 =26(万元)
(4)第4季度
发生产品质量保证费用:
借:预计负债—产品质量担保 28
贷:银行存款 14
原材料 14
应确认的产品质量保证负债金额=300×10 ×[(1%+2%)÷2]=45(万元)
借:销售费用—产品质量担保 45
贷:预计负债—产品质量担保 45
第4季度末,“预计负债—产品质量担保”科目余额=26 +45 -28=43(万元)。